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增值税分成对经济发展质量的促进效应--基于中国地级市面板数据的研究 预览
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作者 詹新宇 刘洋 《安徽师范大学学报:人文社会科学版》 CSSCI 北大核心 2020年第1期127-137,共11页
本文从增值税分成的视角,测算了中国282个地级市的税收分成比例及其经济发展质量,并采用固定效应模型对政府间税收分成与经济发展质量之间的关系进行了实证分析。研究结果表明:样本期内,地市政府增值税分成比例的下降,客观上促进了辖区... 本文从增值税分成的视角,测算了中国282个地级市的税收分成比例及其经济发展质量,并采用固定效应模型对政府间税收分成与经济发展质量之间的关系进行了实证分析。研究结果表明:样本期内,地市政府增值税分成比例的下降,客观上促进了辖区经济发展质量的显著提升;同时,改变地市政府增值税的分成比例变化率,也显著提升了辖区经济发展质量。从异质性检验来看,东、中部地区地市政府税收分成比例的下降,显著提升了其经济发展质量,而西部地区税收分成的经济发展质量效应并不显著。从影响机制上分析,省与地市政府之间税收分成的变化,改变了地市政府对辖区产业发展的政策选择,进而影响各地区的产业结构,最终对各地经济发展质量产生了非对称性影响。因而,应进一步完善省与地方政府之间的税收分成制度,减少地级市财政压力,助力经济发展质量的有序提升。 展开更多
关键词 税收分成 经济发展质量 全要素生产率
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“营改增”后“五五分成”的税收分成效应分析 预览
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作者 姜竹 王润华 岳晓蕾 《经济研究参考》 2019年第2期41-51,共11页
本文以全面“营改增”后中央与地方政府的过渡分配方案为研究对象,结合“五五分成”对中央与地方财政的相关影响,主要从合意性与现实性影响两方面分析“五五分成”的税收分成效应。通过运用OLS模型估算,发现“五五分成”的缺陷主要表现... 本文以全面“营改增”后中央与地方政府的过渡分配方案为研究对象,结合“五五分成”对中央与地方财政的相关影响,主要从合意性与现实性影响两方面分析“五五分成”的税收分成效应。通过运用OLS模型估算,发现“五五分成”的缺陷主要表现在对地方政府财政缺口弥补的力度不够,且加大了地区间财政收入的差距。对此,本文提出增值税超额累进分成模式,拟弥补“五五分成”的不足。基本结论:一是要加快增值税及收入分配方案立法,减少信息不对称导致的效率缺失;二是要在优化增值税分成模式的基础上,加快相关财政体制改革,其中重点是要规范转移支付制度及加快地方税体系建设,创造激励相容的中央地方财政分配体系。 展开更多
关键词 全面“营改增” 税收分成 分成效应 分成模式
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增值税分成模式创新:基于全面营改增后增值税分成效应的实证分析 被引量:1
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作者 姜竹 岳筱蕾 《税务研究》 CSSCI 北大核心 2019年第7期76-82,共7页
本文结合中央与地方政府间(以下简称央地)财政能力的相关影响因素,通过OLS模型估算,从合意性角度实证分析央地增值税"五五分成"的税收分成效应。发现"五五分成"对地方政府财政缺口弥补的力度不够,且一定程度拉大了... 本文结合中央与地方政府间(以下简称央地)财政能力的相关影响因素,通过OLS模型估算,从合意性角度实证分析央地增值税"五五分成"的税收分成效应。发现"五五分成"对地方政府财政缺口弥补的力度不够,且一定程度拉大了地区间税收收入差距。为此,需通过确立增值税超额累进分成模式,从纵横两个维度设计增值税动态分成率,释放激励相容的分成效应。近期应加快增值税及收入分配方案立法,提升地方政府稳定性收入预期;在创新增值税分成模式的基础上,通过加快地方税体系建设,保障地方财政自给率的同时,为创建激励相容的财政管理体制奠定制度基础,以此消除"五五分成"带来的产业结构扭曲,科学释放超额累进税收分成的产业激励效应。 展开更多
关键词 营改增 税收分成 分成效应 分成模式
税收分成、地方财政自给与经济增长--基于地级城市的经验证据 预览
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作者 黄思明 《统计与决策》 CSSCI 北大核心 2019年第13期158-161,共4页
文章基于我国地级城市面板数据,通过量化省对地级市政府税收分成的变化指标,将样本分成发达地区、中等地区和欠发达地区,实证检验了税收集权对地方政府财政收入与支出规模、地方财政自给及经济增长产生的影响效应.结果表明:税收集权对... 文章基于我国地级城市面板数据,通过量化省对地级市政府税收分成的变化指标,将样本分成发达地区、中等地区和欠发达地区,实证检验了税收集权对地方政府财政收入与支出规模、地方财政自给及经济增长产生的影响效应.结果表明:税收集权对地方财政状况的影响途径存在明显差异,不同经济发展水平的地区应对税收集权的方法不一,税收集权减少了欠发达地区的整体福利水平;对于发达地区而言,其拥有充足的经济手段发展本地经济以维持原有财政支出,因此,税收集权的影响不显著。 展开更多
关键词 财政分权 税收分成 政府规模 地方财政自给
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乡镇财政管理体制改革的做法、成效及深化——以湖北省赤壁市为例
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作者 邓永红 廖西平 《预算管理与会计》 2019年第8期51-55,共5页
近年来,湖北省赤壁市通过完善乡镇财政体制改革,激发乡镇动力、释放发展活力,使乡镇在精准扶贫和乡村振兴战略中发挥了关键作用,不断开创乡镇财政体制改革新局面。
关键词 乡镇财政管理 税收分成 乡镇财政体制 湖北省
地方公共债务增长的制度基础——兼顾财政和金融的视角 被引量:1
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作者 毛捷 刘潘 吕冰洋 《中国社会科学》 CSSCI 北大核心 2019年第9期45-67,205共24页
财政金融体制和地方公共债务密不可分。理论研究发现,在隐性金融分权创造的弱融资约束环境下,税收分成对地方公共债务依存度和负债率均有正向刺激作用。背后的机制是,税收分成比例的提高增强了地方政府扩大债务规模的能力和动机,而隐性... 财政金融体制和地方公共债务密不可分。理论研究发现,在隐性金融分权创造的弱融资约束环境下,税收分成对地方公共债务依存度和负债率均有正向刺激作用。背后的机制是,税收分成比例的提高增强了地方政府扩大债务规模的能力和动机,而隐性金融分权导致地方政府的融资约束变弱,使得扩大债务规模的动机更易实现。实证结果支持理论发现,税收分成比例与地方公共债务依存度和负债率均显著正相关,税收分成比例与金融分权度的交互项系数显著为正,且税收分成与地方公共债务规模之间的关系受宏观税率和增长效果等影响。财政金融体制的激励作用是地方公共债务持续增长的制度原因,这为科学管控债务规模、防范化解债务风险提供了思路。 展开更多
关键词 税收分成 财政分权 金融分权 地方公共债务
财政激励与城市土地配置税收分成、财政激励与城市土地配置
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作者 谢贞发 朱恺容 李培 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2019年第10期57-73,共17页
本文将中国式分权下的两个核心制度——税收分成制度与土地制度——联系起来,基于财政激励视角,研究税收分成对地方政府城市土地配置行为的影响。文章从理论上分析了市县级政府面临的增值税分成、营业税分成变化对工业用地和商住用地配... 本文将中国式分权下的两个核心制度——税收分成制度与土地制度——联系起来,基于财政激励视角,研究税收分成对地方政府城市土地配置行为的影响。文章从理论上分析了市县级政府面临的增值税分成、营业税分成变化对工业用地和商住用地配置产生的直接和交叉效应。利用1999—2011年间相匹配的市县级政府税收分成数据和地级市市辖区分类型土地使用数据,进行了实证检验。结果显示,增值税分成通过财政利益效应显著正向影响了工业用地的配置;营业税分成通过影响增值税的相对分成变化显著负向影响了工业用地的配置。财政利益效应和财政压力效应的相互抵消,使得营业税分成变化对商住用地的配置效应较弱;增值税分成上升通过工业溢出效应和财政压力转嫁效应促使地方政府增加了居住用地的配置。基于财政自给率、财政支出占GDP比重和产业结构的异质性检验结果与财政激励理论预期结论一致。最后,文章还发现,增值税分成上升降低了工业用地单位面积的产出效果,工业用地的集约利用仍是未来改革的重点。 展开更多
关键词 税收分成 财政激励 土地配置
财政分权及财政压力冲击下的地方政府收支行为
8
作者 张原 吴斌珍 《清华大学学报:自然科学版》 EI CAS CSCD 北大核心 2019年第11期940-952,共13页
该文利用2002年中国所得税收入分享改革这一政策变化来考察财政分权及其带来的财政压力如何影响地方政府财政收支行为,测算外生所得税分享政策造成的地市级政府的收入损失,使用双重差分法分析财政压力下地市级政府财政收支结构的变化。... 该文利用2002年中国所得税收入分享改革这一政策变化来考察财政分权及其带来的财政压力如何影响地方政府财政收支行为,测算外生所得税分享政策造成的地市级政府的收入损失,使用双重差分法分析财政压力下地市级政府财政收支结构的变化。研究发现:财政压力增大时,地市级政府可以通过多种收入政策工具的调整来勉强维持本级财力及一般公共预算支出的增长;收入支出的结构会发生变化,收入损失越大,地市级政府非所得税税收收入的征税力度及基金收入征税力度提高越多;同时,财政支出上倾向增加基建支出。 展开更多
关键词 地方财政 财政压力 财政支出 税收分成
税收分成激励能促进上市公司创新吗? 预览 被引量:1
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作者 乔洪武 朱亚男 《经济与管理评论》 CSSCI 北大核心 2019年第1期83-94,共12页
分税制下的税收分享制度对地方政府具有较强激励作用。从税收分成率对地方政府的税收征收激励和税基保护激励的视角,利用2009-2016年A股和创业板上市公司的数据,研究税收分成率变化对企业创新的影响。由于上市公司对当地的经济发展具有... 分税制下的税收分享制度对地方政府具有较强激励作用。从税收分成率对地方政府的税收征收激励和税基保护激励的视角,利用2009-2016年A股和创业板上市公司的数据,研究税收分成率变化对企业创新的影响。由于上市公司对当地的经济发展具有重大意义,税收分成的税基保护激励作用更大。税收分成率的提高会增加企业专利申请和研发投入,整体上提高创新水平。异质性检验表明,税收分成率对规模更大企业的创新影响更大,当税收分成率增加,地方政府更愿意为了保护税基促进企业发展。中央在集中税权的同时,应当通过转移支付、绩效考核等补充制度,提高地方政府促进企业创新发展的激励,避免过度征税而损害企业创新。 展开更多
关键词 税收分成 地方政府 企业创新
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分税与地方财政支出结构
10
作者 马光荣 张凯强 吕冰洋 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2019年第8期20-37,共18页
本文研究了税收分成对地方财政支出结构的影响。理论分析发现,在地方政府的财政支出结构竞争中,税收分成比例的提高将直接导致地方政府增加生产性公共支出,发挥生产性支出的产出外部性,提高产出水平和自身税收收入水平,实现福利最大化... 本文研究了税收分成对地方财政支出结构的影响。理论分析发现,在地方政府的财政支出结构竞争中,税收分成比例的提高将直接导致地方政府增加生产性公共支出,发挥生产性支出的产出外部性,提高产出水平和自身税收收入水平,实现福利最大化。一系列经验分析显著地验证了上述结论,即当地级市政府的税收分成率提高10%,该地区生产性支出占比将提高1.39%。本文的分析和结论有助于解释中国地方财政支出结构变动的原因,从而为政府间税收分配改革提供有效的政策建议。 展开更多
关键词 财政分权 税收分成 生产性支出
后“营改增”时代完善地方税体系的几点思考 预览 被引量:2
11
作者 蔡天健 《经济研究导刊》 2018年第24期73-75,共3页
"营改增"全面推行之后,全国近七成的税收收入来自于共享税,我国已经走进"大共享税"时代。"营改增"为改革陈旧的税制,合理化社会税种带来了契机,对地方税体系的完善有很大的促进作用。而且从长期看,地方财政收入减少不等于全国财... "营改增"全面推行之后,全国近七成的税收收入来自于共享税,我国已经走进"大共享税"时代。"营改增"为改革陈旧的税制,合理化社会税种带来了契机,对地方税体系的完善有很大的促进作用。而且从长期看,地方财政收入减少不等于全国财政收入减少。但"营改增"之后,最直接的影响就是会造成地方税收入现有格局的改变,造成地方财政收入紧张,构建并完善新的地方税体系已经迫在眉睫。 展开更多
关键词 “营改增”改革 共享分税制 税收分成 地方税体系
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分税的事实:度量中国县级财政分权的数据基础 被引量:6
12
作者 毛捷 吕冰洋 陈佩霞 《经济学(季刊)》 CSSCI 北大核心 2018年第1期499-526,共28页
针对中国财政分权度量指标中存在的大量争议,本文从中国财政分权的实践出发,提出以县级地区增值税和企业所得税分成比例来衡量财政分权程度,避免了分母同一性等问题,而且能够反映不同层级政府之间的复杂影响。综合利用1998—2007年《全... 针对中国财政分权度量指标中存在的大量争议,本文从中国财政分权的实践出发,提出以县级地区增值税和企业所得税分成比例来衡量财政分权程度,避免了分母同一性等问题,而且能够反映不同层级政府之间的复杂影响。综合利用1998—2007年《全国地市县财政统计资料》、中国工业企业数据库和《中国县(市)社会经济统计年鉴》等多套数据,本文的测算与分析发现:(1)自2002年以来,县级地区的税收分成整体而言呈下降态势;(2)多维度的横向比较发现,县级地区的税收分成表现出一定的规律性,包括县高于区、中部和东部高于西部和东北、民族县高于非民族县等;(3)经济发展水平、财政状况等经济指标与税收分成存在显著关联。上述发现既能较好地解释基层财政困难等现实问题,也为量化分析中国财政分权的决定机制和经济效应提供了新的研究基础。 展开更多
关键词 财政分权 税收分成 县级地区
构建地方税体系
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作者 亓坤 《新理财:政府理财》 2018年第2期24-26,共3页
党的十九大报告提出,"加快建立现代财政制度,建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系;建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理;深化税收制度改革,健全地方税体系。"在税制改革部分明确提出... 党的十九大报告提出,"加快建立现代财政制度,建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系;建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理;深化税收制度改革,健全地方税体系。"在税制改革部分明确提出了"健全地方税体系"的要求。更深层次分析,所谓财力协调,就是要形成中央和地方合理的财力格局,为各级政府履行财政事权和支出责任提供有力保障。 展开更多
关键词 地方税体系 房地产税 罚没收入 个人所得税 “营改增” 零售税 税收分成
“大共享税”时代来临,共享分税制做好准备了吗? 预览 被引量:17
14
作者 唐明 陈梦迪 《中央财经大学学报》 CSSCI 北大核心 2017年第2期14-23,共10页
“营改增”全面推行使得全国近七成的税收收入来自于共享税,我国已名副其实地进入“大共享税”时代。大共享税的收入格局对我国现有分税制体制提出了严峻挑战:“营改增”全面推进中过渡期增值税分享体制不利于地区间财力平衡,增值税... “营改增”全面推行使得全国近七成的税收收入来自于共享税,我国已名副其实地进入“大共享税”时代。大共享税的收入格局对我国现有分税制体制提出了严峻挑战:“营改增”全面推进中过渡期增值税分享体制不利于地区间财力平衡,增值税税收与税源背离问题加剧,地方主体税种缺失,分税制向分成制退化等,上述一系列问题与风险都亟需从进一步完善分税制制度框架设计的战略高度统筹兼顾地予以综合化解。通过考察共享分税制的国际实践发现,中德在共享税税种范围、共享税的收入规模以及所得税共享制度等方面存在相似之处,但在增值税收入分配标准和政府间收入划分方面存在较大差异,而德国的增值税收入分配的独特做法对解决我国现行增值税收入分享过渡方案带来的诸多问题极具启发意义。借鉴德国共享分税制经验,设计适合我国国情的共享分税制,现行需重点解决增值税共享造成的税收分成体制弊端及税收与税源相背离问题,通过坐实地方税体系来夯实分税制的基础。 展开更多
关键词 “营改增”改革 税收与税源背离 共享分税制 增值税分享 税收分成
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税收分成、财政激励与企业全要素生产率 预览 被引量:1
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作者 许敬轩 《现代管理科学》 北大核心 2017年第3期42-44,共3页
财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由“粗放型”向“集约型”增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存... 财政激励一致被认为是中国经济增长奇迹的原因之一,而提高全要素生产率是中国企业由“粗放型”向“集约型”增长方式转变的关键。文章研究了财政激励对企业全要素生产率的影响,研究发现:地方政府的财政激励与企业的全要素生产率之间存在“正U型”,即当税收分成率较小时,财政收入的边际效应大于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的攫取,损害企业全要素增长率的提高;当税收分成率较大时,财政收入的边际效应小于损害经济的边际成本,此时财政激励的加强会导致地方政府加强对企业的援助,促进企业全要素增长率的提高。且这种影响会因企业的产权性质而产生异质性。 展开更多
关键词 财政激励 全要素生产率 转变发展方式 税收分成
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财政压力、产能过剩与供给侧改革 被引量:32
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作者 席鹏辉 梁若冰 +1 位作者 谢贞发 苏国灿 《经济研究》 CSSCI 北大核心 2017年第9期86-102,共17页
中国产能过剩问题自20世纪90年代末开始凸显,中央政府不断出台化解产能过剩的相关政策,但效果不符预期,这一问题值得深思。本文试图以地市增值税分成变化为切入视角,分析这一财力冲击对地方政府的财政激励效应。实证结果表明,地市... 中国产能过剩问题自20世纪90年代末开始凸显,中央政府不断出台化解产能过剩的相关政策,但效果不符预期,这一问题值得深思。本文试图以地市增值税分成变化为切入视角,分析这一财力冲击对地方政府的财政激励效应。实证结果表明,地市政府积极应对增值税分成减少所形成的财政压力,努力发展能够带来大量增值税的产能过剩行业工业企业。最后,本文发现也证实这种“压力式”的财政激励使历次化解产能过剩政策的效果不佳。可以认为,财政压力是中国产能过剩形成和化解难问题的关键性因素。这对于供给侧改革具有重要启示。 展开更多
关键词 增值税 税收分成 财政压力 产能过剩
中国式地方税收分成制度的比较研究 预览 被引量:2
17
作者 黄思明 《江西师范大学学报:哲学社会科学版》 CSSCI 北大核心 2017年第5期65-73,共9页
地方税收分成制度是地方财政体制的主体,也是国家财政体制的重要组成部分。本文通过对我国31个省、直辖市、自治区的税收分成模式进行对比分析,提出了加快确立和培育地方主体税种、国家出台省以下财政体制的指导性文件、摒弃落后的地方... 地方税收分成制度是地方财政体制的主体,也是国家财政体制的重要组成部分。本文通过对我国31个省、直辖市、自治区的税收分成模式进行对比分析,提出了加快确立和培育地方主体税种、国家出台省以下财政体制的指导性文件、摒弃落后的地方税收收入分成方式、税收分成形式多样化、差异化等激励措施以健全我国省以下财政体制,更好实现省以下政府的事权与支出责任相匹配的政策建议。 展开更多
关键词 省以下财政体制 税收分成 财政分权 比较研究
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财政激励、政府竞争与企业投资
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作者 张明 《税务与经济》 CSSCI 北大核心 2017年第1期16-24,共9页
在中国式财政分权体制下,财政激励是导致地方政府展开竞争,促进地方经济发展的主要动因。采用增值税分成率衡量地方政府的财政激励,并利用2000~2007年中国规模以上工业企业数据库实证检验财政激励对企业投资的影响。实证研究发现:税收... 在中国式财政分权体制下,财政激励是导致地方政府展开竞争,促进地方经济发展的主要动因。采用增值税分成率衡量地方政府的财政激励,并利用2000~2007年中国规模以上工业企业数据库实证检验财政激励对企业投资的影响。实证研究发现:税收分成率与企业投资之间存在"倒U型"关系,即当分成率较低时,税收分成率的提高会加强地方政府为吸引资本而展开竞争的积极性,从而增加企业投资;当分成率较高时,税收分成率的提高会增加地方政府努力征税,增加税收收入的积极性,从而降低企业投资。总之,税收分成率的变化能够改变地方政府的财政激励程度,影响地方政府的竞争策略,从而影响企业的投资水平。因此,在中国未来的分税制改革中,政策制定者应当更加重视分税制度所带来的财政激励效应,权衡利弊,努力实现税收收入和经济的共同增长。 展开更多
关键词 财政激励 税收分成 政府竞争 企业投资
税收分成调整、财政压力与工业污染 被引量:20
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作者 席鹏辉 梁若冰 谢贞发 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2017年第10期170-192,共23页
本文利用2003—2011年中国省级以下财政体制改革实践,检验各地市增值税分成变化的环境污染效应,探讨财政压力引起的财政激励对地方政府决策的影响。结果表明:地方财政压力的增加显著地提高了工业污染水平。机制分析表明,这不仅只是... 本文利用2003—2011年中国省级以下财政体制改革实践,检验各地市增值税分成变化的环境污染效应,探讨财政压力引起的财政激励对地方政府决策的影响。结果表明:地方财政压力的增加显著地提高了工业污染水平。机制分析表明,这不仅只是由于地方工业企业数量的增加,也有地方放松环境规制以吸引更多污染密集型企业的因素。此外,国有企业是地方扩大工业规模的主要路径。中国未来环境治理效果受到地方财政压力的约束。 展开更多
关键词 增值税 税收分成 财政激励
打造中小城市综合改革的“虎门模式”
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作者 曲洪淇 《中国经贸导刊》 2016年第12期34-35,共2页
虎门镇位于东莞市东南部,全镇常住人口约64万,其中户籍人口13.33万。2015年被列为"中小城市综合改革试点"。结合自身实际,以撤镇设市设区试点为突破,加快行政管理体制改革。以人的城镇化为根本,有序推进农业转移人口市民化。大力推动... 虎门镇位于东莞市东南部,全镇常住人口约64万,其中户籍人口13.33万。2015年被列为"中小城市综合改革试点"。结合自身实际,以撤镇设市设区试点为突破,加快行政管理体制改革。以人的城镇化为根本,有序推进农业转移人口市民化。大力推动公共服务均等化。 展开更多
关键词 虎门镇 转移人口 管理体制改革 市民化 户籍人口 税收分成 税收收入 常住人口 刚性支出 城市建设
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