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中国税收负担:孰轻孰重? 认领 被引量:2
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作者 詹静楠 李钊 《经济学动态》 CSSCI 北大核心 2020年第1期18-33,共16页
中国税收负担问题存在争议,本文从宏观税收负担、企业税收负担、居民税收负担等角度分析中国税收负担。测算结果显示:中国大中小口径宏观税负和企业税负自2012年后呈下降趋势;国际比较来看,2016年我国不同口径宏观税负均处于中等收入国... 中国税收负担问题存在争议,本文从宏观税收负担、企业税收负担、居民税收负担等角度分析中国税收负担。测算结果显示:中国大中小口径宏观税负和企业税负自2012年后呈下降趋势;国际比较来看,2016年我国不同口径宏观税负均处于中等收入国家水平,宏观税负并不高;税制结构来看,企业税负重,居民税负轻,国民收入循环的上游环节税负重,下游环节税负轻。与发达国家相比,中国税收负担问题的根源在于中国税制结构不合理,税收过多集中在国民收入循环的生产环节,过度依赖对企业征税。为此,亟须改革中国税制结构,让征税环节下移,让更多纳税主体由企业向居民转变。 展开更多
关键词 宏观税负 企业税负 居民税负 税制结构
中国省市财政预算偏离的规律与成因 认领
2
作者 李岩 《经济与管理评论》 CSSCI 北大核心 2020年第4期92-105,共14页
首次构建了1994-2017年31省和2008-2017年252个地级市的预算偏离指标,然后分析省市财政预算偏离的一般规律,并实证检验预算偏离的影响因素。研究发现:省级预算偏离处于较长时期的“超收”和“超支”态势,且支出偏离普遍高于收入偏离。... 首次构建了1994-2017年31省和2008-2017年252个地级市的预算偏离指标,然后分析省市财政预算偏离的一般规律,并实证检验预算偏离的影响因素。研究发现:省级预算偏离处于较长时期的“超收”和“超支”态势,且支出偏离普遍高于收入偏离。不同地区收入偏离相差不大,而支出偏离差异明显。市级预算偏离的特征基本一致。估计结果表明:经济因素是影响收支偏离的重要因素,财政因素中财政分权、宏观税负以及转移支付占比对收支偏离产生了差异性影响,制度因素中新《预算法》实施显著降低了收支偏离程度。 展开更多
关键词 预算偏离 财政管理 预算监督
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疫情之下增强财政免疫力的思考 认领
3
作者 《财政科学》 2020年第4期21-25,共5页
应对疫情的财政政策对财政自身的收支平衡产生很大的冲击,这更凸显了财政制度建设的重要性。本文认为,财政制度建设需要建立在以下六个认识基础上:国家需要与其经济发展阶段相匹配的财力;税收成本一般低于其他形式财政收入;税收第一位... 应对疫情的财政政策对财政自身的收支平衡产生很大的冲击,这更凸显了财政制度建设的重要性。本文认为,财政制度建设需要建立在以下六个认识基础上:国家需要与其经济发展阶段相匹配的财力;税收成本一般低于其他形式财政收入;税收第一位功能是筹集财政收入,而不是其他;通过国有企业支撑财政不是长久之计;提高财政透明度、加强财政预算审查是财政提质增效的最好办法;财政改革最终落脚到现代治理观念和方式的变革。 展开更多
关键词 新冠肺炎疫情 财政制度 财政改革
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中国税收制度的改革:从嵌入经济到嵌入社会 认领
4
作者 张兆强 《社会学研究》 CSSCI 北大核心 2020年第4期152-173,M0006,M0007,共24页
税收制度要匹配国家发展目标和税源基础,它必须嵌入到经济和社会肌体中才能实现这两个匹配。根据税收制度嵌入对象的转移方向不同,可以将新中国成立以来我国的税收事业发展分为三个阶段:嵌入单位、嵌入企业和嵌入社会。它们对应的国家... 税收制度要匹配国家发展目标和税源基础,它必须嵌入到经济和社会肌体中才能实现这两个匹配。根据税收制度嵌入对象的转移方向不同,可以将新中国成立以来我国的税收事业发展分为三个阶段:嵌入单位、嵌入企业和嵌入社会。它们对应的国家发展目标分别是:推动经济增长、推动经济社会协调发展和推动国家治理。随着我国税源基础从国民收入循环的生产环节向再分配和财富积累环节转移,税收制度嵌入基础将逐渐从经济转入社会,这对推动我国税收制度改革提出了新的挑战。未来的改革方向是在保持税收嵌入广泛经济基础的同时,深化税收嵌入社会的程度,以实现建设"共识性强政府"的国家治理目标。 展开更多
关键词 税收制度 国家发展 税源 嵌入
地方公共债务增长的制度基础——兼顾财政和金融的视角 认领 被引量:6
5
作者 毛捷 刘潘 《中国社会科学》 CSSCI 北大核心 2019年第9期45-67,205共24页
财政金融体制和地方公共债务密不可分。理论研究发现,在隐性金融分权创造的弱融资约束环境下,税收分成对地方公共债务依存度和负债率均有正向刺激作用。背后的机制是,税收分成比例的提高增强了地方政府扩大债务规模的能力和动机,而隐性... 财政金融体制和地方公共债务密不可分。理论研究发现,在隐性金融分权创造的弱融资约束环境下,税收分成对地方公共债务依存度和负债率均有正向刺激作用。背后的机制是,税收分成比例的提高增强了地方政府扩大债务规模的能力和动机,而隐性金融分权导致地方政府的融资约束变弱,使得扩大债务规模的动机更易实现。实证结果支持理论发现,税收分成比例与地方公共债务依存度和负债率均显著正相关,税收分成比例与金融分权度的交互项系数显著为正,且税收分成与地方公共债务规模之间的关系受宏观税率和增长效果等影响。财政金融体制的激励作用是地方公共债务持续增长的制度原因,这为科学管控债务规模、防范化解债务风险提供了思路。 展开更多
关键词 税收分成 财政分权 金融分权 地方公共债务
基于大国发展道路的中国经济 认领
6
作者 沈坤荣 欧阳峣 +12 位作者 赖德胜 梁建伟 袁富华 陈彦斌 张辉 叶初升 王曦 张连城 姚树洁 黄朝峰 徐长生 倪鹏飞 《经济学动态》 CSSCI 北大核心 2019年第6期73-82,共10页
本文内容是根据来自中国社会科学院、北京大学、中国人民大学、北京师范大学、武汉大学、中山大学等科研机构、高等院校的专家学者在经济所建所90周年国际研讨会2019年5月17日第四单元主题论坛“基于大国发展道路的中国经济”上的发言... 本文内容是根据来自中国社会科学院、北京大学、中国人民大学、北京师范大学、武汉大学、中山大学等科研机构、高等院校的专家学者在经济所建所90周年国际研讨会2019年5月17日第四单元主题论坛“基于大国发展道路的中国经济”上的发言编辑整理而成。南京大学商学院院长沈坤荣教授和湖南师范大学副校长欧阳峣教授分别主持了两个时段的讨论。 展开更多
关键词 中国经济 大国发展 道路 中国社会科学院 中国人民大学 北京师范大学 湖南师范大学 国际研讨会
分权、分税与市场分割 认领
7
作者 贺颖 《北京大学学报:哲学社会科学版》 CSSCI 北大核心 2019年第3期54-66,共13页
在中国经济发展过程中,经常面临着激发地方积极性与建立统一市场的矛盾。当前以分税制为特色的财税体制在激发在地方政府积极性的同时,又影响了市场在资源配置中的作用。在采用价格法测算2001-2013年间各城市市场分割指数的基础上,可利... 在中国经济发展过程中,经常面临着激发地方积极性与建立统一市场的矛盾。当前以分税制为特色的财税体制在激发在地方政府积极性的同时,又影响了市场在资源配置中的作用。在采用价格法测算2001-2013年间各城市市场分割指数的基础上,可利用各省的省以下财政收入分享比例的差别,识别财政分权对市场分割的因果影响及作用机制。研究表明:市县政府的财政收入分成比例提高会加剧城市间的市场分割,且收入分成制度对省内市场分割的影响大于对相邻城市间市场分割的影响。机制分析表明,财政激励通过加剧地区间税收竞争,造成针对生产性税基的税收洼地,阻碍全国统一大市场的形成。 展开更多
关键词 市场分割 财政分权 税收共享 分成契约
中国政府预算偏离:一个典型的财政现象 认领 被引量:5
8
作者 陈志刚 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2019年第1期24-42,共19页
政府决算和预算的差异可以称之为预算偏离,过高的预算偏离程度不仅直接关系到预算管理的水平和财政活动的绩效,还会对经济社会产生冲击。本文利用1994-2017年中国公共预算的预算和决算数据,全面分析和归纳了中国政府预算偏离的典型特征... 政府决算和预算的差异可以称之为预算偏离,过高的预算偏离程度不仅直接关系到预算管理的水平和财政活动的绩效,还会对经济社会产生冲击。本文利用1994-2017年中国公共预算的预算和决算数据,全面分析和归纳了中国政府预算偏离的典型特征。文章发现,中国政府预算偏离长期处于较高水平;全国和地方层面的预算偏离呈现出截然不同的特征;不同财政收支项目的预算偏离程度存在极大差异;预算偏离在不同省份和地区的表现也不尽相同;预算偏离的影响因素主要包括预算管理本身、财政管理体制、外部监督等为降低预算偏离,应构建全面规范的预算体系,形成收支相匹配的财政管理格局,营造公开透明的预算环境。 展开更多
关键词 预算偏离 财政预算 财政决算
分税与地方财政支出结构 认领 被引量:1
9
作者 马光荣 张凯强 《金融研究》 CSSCI 北大核心 2019年第8期20-37,共18页
本文研究了税收分成对地方财政支出结构的影响。理论分析发现,在地方政府的财政支出结构竞争中,税收分成比例的提高将直接导致地方政府增加生产性公共支出,发挥生产性支出的产出外部性,提高产出水平和自身税收收入水平,实现福利最大化... 本文研究了税收分成对地方财政支出结构的影响。理论分析发现,在地方政府的财政支出结构竞争中,税收分成比例的提高将直接导致地方政府增加生产性公共支出,发挥生产性支出的产出外部性,提高产出水平和自身税收收入水平,实现福利最大化。一系列经验分析显著地验证了上述结论,即当地级市政府的税收分成率提高10%,该地区生产性支出占比将提高1.39%。本文的分析和结论有助于解释中国地方财政支出结构变动的原因,从而为政府间税收分配改革提供有效的政策建议。 展开更多
关键词 财政分权 税收分成 生产性支出
经济增长目标与土地出让 认领 被引量:2
10
作者 胡深 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2019年第7期46-59,共14页
土地是联系地区经济增长与地方政府行为的纽带。在经济增长目标对政府行为具有强烈约束力,且土地征用与出让成为地方政府筹集财政资金、推进城市化和工业化的重要手段的前提下,经济增长目标能够显著影响地方政府的土地出让策略。本文使... 土地是联系地区经济增长与地方政府行为的纽带。在经济增长目标对政府行为具有强烈约束力,且土地征用与出让成为地方政府筹集财政资金、推进城市化和工业化的重要手段的前提下,经济增长目标能够显著影响地方政府的土地出让策略。本文使用2003年至2013年间市级面板数据对此进行了检验。结果表明,经济增长目标会影响地方政府协议和招拍挂出让土地规模与出让土地单价。具体而言,无论是以协议的方式还是招拍挂的方式,更高的经济增长目标都会促使地方政府扩大出让土地的规模。在面临更高的经济增长目标时,地方政府还会降低协议的出让单价,但对招拍挂单价的策略则与该地的经济发展程度有一定关联。 展开更多
关键词 经济增长目标 土地出让 政府行为
County-Level Tax Sharing:A Statistical Basis for Measuring China's Fiscal Decentralization 认领
11
作者 毛捷 陈佩霞 《中国经济学人:英文版》 2019年第2期66-80,共15页
Controversies exist in literature regarding what indicators should be employed to measure China’s fiscal decentralization.This paper measures China’s fiscal decentralization by the sharing ratios of county-level VAT... Controversies exist in literature regarding what indicators should be employed to measure China’s fiscal decentralization.This paper measures China’s fiscal decentralization by the sharing ratios of county-level VAT and corporate income tax(CIT).This approach avoids such problems as homogeneous denominator,and reflects the intricate interactions between governments at different levels.Based on extensive sources including the National Fiscal Statistical Information at Prefecture and County Levels and China County(City)Socio-Economic Statistical Yearbook over the 1998-2007 period,our estimation and analysis led to the following findings:(1)Since 2002,counties have retained a falling share of revenues;(2)a multidimensional horizontal comparison reveals a pattern in the county-level tax sharing ratio,i.e.counties in central and eastern regions retain a higher share of tax revenues compared with those in western and northwestern regions.These findings explain the fiscal difficulties at the grassroots level,and can be used to conduct a quantitative analysis of the determinants and economic effects of China’s fiscal decentralization.” 展开更多
关键词 FISCAL DECENTRALIZATION TAX SHARING VAT corporate income tax(CIT)
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专家激辩:中国减税何去何从 认领
12
作者 郭庆旺 许生 +9 位作者 张斌 樊勇 岳树民 朱青 李时宇 代志新 生伟 李迎 王冬生 《财政监督》 2018年第23期43-54,共12页
背景材料:近年来,为推动供给侧结构性改革,释放经济和社会活力,中国经历了一波又一波的减税浪潮,减税成为社会关注的焦点。政府大力推行减税降费使企业获得了更大的发展空间,改善了税源基础,促进了财政收入增长。当前,为应对全球经济挑... 背景材料:近年来,为推动供给侧结构性改革,释放经济和社会活力,中国经历了一波又一波的减税浪潮,减税成为社会关注的焦点。政府大力推行减税降费使企业获得了更大的发展空间,改善了税源基础,促进了财政收入增长。当前,为应对全球经济挑战,防范系统性金融风险,促进经济转型和提振内需,中国将如何进一步推动税收制度改革?减税措施的着力点应放在何处?如何协调减税与财政支出压力的矛盾? 展开更多
关键词 “营改增” 纳税主体 增值税税率 税制改革 企业所得税 宽税基 纳税人 实际税负
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分税的事实:度量中国县级财政分权的数据基础 认领 被引量:17
13
作者 毛捷 陈佩霞 《经济学(季刊)》 CSSCI 北大核心 2018年第1期499-526,共28页
针对中国财政分权度量指标中存在的大量争议,本文从中国财政分权的实践出发,提出以县级地区增值税和企业所得税分成比例来衡量财政分权程度,避免了分母同一性等问题,而且能够反映不同层级政府之间的复杂影响。综合利用1998—2007年《全... 针对中国财政分权度量指标中存在的大量争议,本文从中国财政分权的实践出发,提出以县级地区增值税和企业所得税分成比例来衡量财政分权程度,避免了分母同一性等问题,而且能够反映不同层级政府之间的复杂影响。综合利用1998—2007年《全国地市县财政统计资料》、中国工业企业数据库和《中国县(市)社会经济统计年鉴》等多套数据,本文的测算与分析发现:(1)自2002年以来,县级地区的税收分成整体而言呈下降态势;(2)多维度的横向比较发现,县级地区的税收分成表现出一定的规律性,包括县高于区、中部和东部高于西部和东北、民族县高于非民族县等;(3)经济发展水平、财政状况等经济指标与税收分成存在显著关联。上述发现既能较好地解释基层财政困难等现实问题,也为量化分析中国财政分权的决定机制和经济效应提供了新的研究基础。 展开更多
关键词 财政分权 税收分成 县级地区
个税改革到底影响了什么 认领 被引量:4
14
作者 《中国金融》 北大核心 2018年第13期88-89,共2页
据新华社等报道,6月19日,由财政部和国家税务总局起草的《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《草案》)已由国务院同意,并提请十三届全国人大常委会第三次会议予以审议。此次改革力度之大,可以说大大超出社会... 据新华社等报道,6月19日,由财政部和国家税务总局起草的《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》(以下简称《草案》)已由国务院同意,并提请十三届全国人大常委会第三次会议予以审议。此次改革力度之大,可以说大大超出社会各界预料。它所产生的影响,有可能大大超过调节收入分配的作用范围。 展开更多
关键词 个税改革 中华人民共和国 全国人大常委会 个人所得税法 国家税务总局 第三次会议 改革力度 收入分配
减税的经济增长效应研究 认领 被引量:13
15
作者 李戎 张凯强 《经济评论》 CSSCI 北大核心 2018年第4期3-17,30共16页
供给学派和凯恩斯学派都给出降低税收将促进经济发展的解释,实践中各个国家的减税政策也在一定程度上提高了经济增长率。本文立足于中国的县级地区数据,对税率与经济增长的关系进行探讨,借鉴Lee和Gordon(2005)构建工具变量来处理变量... 供给学派和凯恩斯学派都给出降低税收将促进经济发展的解释,实践中各个国家的减税政策也在一定程度上提高了经济增长率。本文立足于中国的县级地区数据,对税率与经济增长的关系进行探讨,借鉴Lee和Gordon(2005)构建工具变量来处理变量间的内生性问题,实证结果表明分别降低县级地区的企业所得税和增值税实际有效税率1%,该地区的经济增长率将分别提高0.24%和0.45%。拓展分析发现,县级地区企业税率降低将提高企业投资水平而进一步扩大产出,但同时也减少了县级地区的财政收入,因此地方政府依然面临严峻的财政压力。这一结论为我国税制结构的调整和完善提供参考和建议。 展开更多
关键词 减税 地区税率 经济增长
官员行为与财政行为 认领 被引量:4
16
作者 《财政研究》 CSSCI 北大核心 2018年第11期23-27,共5页
中国财政现象与官员行为逻辑有着密切联系,而官员行为又深受中国特色社会主义政治经济制度的影响,做好财政研究离不开对官员行为的研究。本文从一则故事入手,归纳出两个新命题:地方财政支出结构中偏向显示性公共物品;地方官员存在偏好... 中国财政现象与官员行为逻辑有着密切联系,而官员行为又深受中国特色社会主义政治经济制度的影响,做好财政研究离不开对官员行为的研究。本文从一则故事入手,归纳出两个新命题:地方财政支出结构中偏向显示性公共物品;地方官员存在偏好错位。同时提出两个新问题:财政预算软约束问题的根源是信息不对称还是权责不对称?国家控制动员能力如何适应时代的变化? 展开更多
关键词 官员行为 财政行为 财政研究
转移支付和税收努力:政府支出偏向的影响 认领 被引量:10
17
作者 张凯强 《世界经济》 CSSCI 北大核心 2018年第7期98-121,共24页
在研究转移支付对地方政府税收努力影响的文献中,一类强调能够降低税收努力的税收替代效应,另一类强调能够增强税收努力的税收竞争效应。本文研究发现,政府支出偏向主导着两种效应的相对强弱:当上下级政府对生产性支出总体重视程度相对... 在研究转移支付对地方政府税收努力影响的文献中,一类强调能够降低税收努力的税收替代效应,另一类强调能够增强税收努力的税收竞争效应。本文研究发现,政府支出偏向主导着两种效应的相对强弱:当上下级政府对生产性支出总体重视程度相对较高时,增加一般性转移支付会促使地方政府降低税率,增加生产性专项转移支付会促使地方政府提高税率,增加民生性专项转移支付的影响不确定;反之,当上下级政府对民生性支出总体重视程度相对较高时,结论相反。上述结论为研究转移支付对地方政府行为的影响提供了新的角度,有助于解释中国企业面临的差异化税率的成因。 展开更多
关键词 转移支付 政府支出偏向 税收努力 差异化税率
从财政包干到分税制:发挥两个积极性 认领 被引量:5
18
作者 台航 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2018年第10期17-29,共13页
在建设中国特色社会主义的过程中,如何发挥中央和地方两个积极性是关键。本文通过构建理论模型,分析了中央政府在不同政策目标的约束下,如何通过调整财政分权程度来影响地方政府行为;在理论分析的基础上,分别对财政包干制和分税制... 在建设中国特色社会主义的过程中,如何发挥中央和地方两个积极性是关键。本文通过构建理论模型,分析了中央政府在不同政策目标的约束下,如何通过调整财政分权程度来影响地方政府行为;在理论分析的基础上,分别对财政包干制和分税制两大历史时期探讨了中央和地方两个积极性的发挥;并进一步剖析了地方积极性发挥的经济基础和制度基础,即随着经济发展阶段由初级阶段向高级阶段转变,地方积极性的发挥应该由培育市场向提供公共服务和完善公共治理的方向演进。 展开更多
关键词 两个积极性 财政包干 分税制
“国家治理财政论”:从公共物品到公共秩序 认领 被引量:18
19
作者 《财贸经济》 CSSCI 北大核心 2018年第6期14-29,共16页
本文沿着“财政制度—增进公共秩序—国家能力支柱—实现国家治理目标”的逻辑,建立起“国家治理财政论”的基本框架,详细阐明了财政与国家治理的关系。本文理论要点有:(1)“公共秩序”是人的基本需要和经济社会运行的保障;(2)市场经济... 本文沿着“财政制度—增进公共秩序—国家能力支柱—实现国家治理目标”的逻辑,建立起“国家治理财政论”的基本框架,详细阐明了财政与国家治理的关系。本文理论要点有:(1)“公共秩序”是人的基本需要和经济社会运行的保障;(2)市场经济发展带来经济从社会中脱嵌、利益格局分化、创造性破坏三大进程,公共秩序不断面临冲击和重建过程;(3)国家治理依赖于“国家能力”的支持,国家能力的两大支柱是市场增进能力和组织动员能力;(4)为建设良好的公共秩序,国家治理目标是经济有效、社会有序、政治包容;(5)财政支出、收入、预算和政府间财政关系中的一系列制度安排,从不同侧面有助于经济增长和稳定、社会保护和控制、权利开放和维护权威等目标的实现。 展开更多
关键词 公共秩序 国家治理 国家能力 财政制度
分税与转移支付结构:专项转移支付为什么越来越多? 认领 被引量:11
20
作者 毛捷 马光荣 《管理世界》 CSSCI 北大核心 2018年第4期25-39,共15页
分税和转移支付是联结政府间财政关系的两个重要纽带,本文研究当上级政府的目标是均衡地区经济和民生发展时,分税会如何影响转移支付的结构。理论研究表明:从上级政府角度看,当税收分成上升后,如果加大一般性转移支付力度,会让发... 分税和转移支付是联结政府间财政关系的两个重要纽带,本文研究当上级政府的目标是均衡地区经济和民生发展时,分税会如何影响转移支付的结构。理论研究表明:从上级政府角度看,当税收分成上升后,如果加大一般性转移支付力度,会让发达地区的发展积极性比欠发达地区降低得更多,这可称之为“消极均衡策略”;如果加大专项转移支付力度,会让欠发达地区的发展积极性比发达地区提高得更多,这可称之为“积极均衡策略”。因此,上级政府为均衡地区发展,倾向采取积极均衡策略,即提高专项转移支付占比。利用县级和省级财政数据的实证分析结果,证实了这一点。上述研究发现从财政分权的视角解释了中国专项转移支付占比居高不下的原因。 展开更多
关键词 分税 一般性转移支付 专项转移支付
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